Добро пожаловать на портал Ирис!

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Добро пожаловать на портал Ирис!». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В это приложение вносятся данные о доходах, которые начисляются физическим лицам и облагаются у источника выплаты. Исключение – иностранцы и лица без гражданства. Другими словами, в форме представлены сведения обо всех выплатах, включая доходы, выплаченные сотрудникам, выплаты по договорам гражданско-правового характера и прочие выплаты физическим лицам, включая выигрыши, вознаграждения, дивиденды.

Приложение 200.05 «Исчисление налогов и социальных платежей по доходам физических лиц»

В приложении отражаются сведения исключительно о физических лицах – гражданах РК. Доходы иностранных лиц, включая резидентов и нерезидентов, вносятся в отдельное приложение 200.02.

Так как в нашем примере только пять сотрудников являются гражданами РК, в приложении 200.05 указывается информация по их доходам.

Информация вносится сводно, за отчетный квартал. Это означает, что при заполнении суммируются показатели Расчетно-платежной ведомости за три месяца отчетного квартала. Информация по каждому работнику отражается отдельной строкой. Есть несколько вариантов заполнения:

• при наличии нескольких видов начисленного дохода – графа D;
• для нескольких видов вычетов – графа M и O;
• для нескольких категорий доходов, которые не подлежат налогообложению, предусмотрена графа I.

При составлении декларации могут заполняться несколько дополнительных строк по одному

физическому лицу. Согласно исходным данным, «Работник 2» имеет право на применение

двух стандартных вычетов, а «Работник 5» получил два дохода, которые не облагаются

индивидуальным подоходным налогом. Данные о каждом из этих сотрудников представлены

в двух строках.

В графу В вносятся ФИО физических лиц, в графу C – индивидуальный идентификационный номер.

В графе D отражается один из статусов физических лиц, которые зависят от категории

начисленного дохода:

• 1 – работник;
• 2 – физическое лицо, которое получает доход по договору гражданско-правового характера;
• 3 – физического лицо, которое получает доход в виде выигрыша;
• 7 – физическое лицо, которое получает доход в виде дивидендов;
• 11 – физическое лицо, которое получает иные доходы, облагаемые у источника выплаты, за исключением представленных в других пунктах.

Если одно и то же физическое лицо получало доходы из разных категорий, выплаты по каждой из них должны отражаться отдельной строкой. Все выплаты из нашего примера связаны с наличием трудовых отношений. Поэтому статус физического лица присвоен как «1». Если с одним из сотрудников заключается договор гражданско-правового характера, все выплаты и расчеты по нему декларируются дополнительной строкой – присваивается статус «2».

Если физическое лицо принадлежит к одной из перечисленных категорий, в графе E указывается ее номер:

• 1 – пенсионер;
• 2 – инвалид;
• 3 — лицо, которое приравнивается к участникам Великой Отечественной войны;
• 4 — родитель, опекун или попечитель ребенка-инвалида, который не достиг восемнадцатилетнего возраста или лица, признанные инвалидом по причине «инвалид с детства»;
• 5 — усыновитель или удочеритель ребенка до достижения его восемнадцатилетнего возраста;
• 6 — приемный родитель, который принял детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей в приемную семью.

Приложение 200.02 «Исчисление ИПН с доходов иностранцев и лиц без гражданства»

В приложение вносятся данные по суммам исчисленных налогов, взносов, отчислений, включая отчисления на ОСМС. В разделе «Исчисление индивидуального подоходного налога с доходов иностранцев и лиц без гражданства» указываются сведения по сотруднику – иностранце или лице без гражданства (с А по G).

Фамилия, имя и отчество иностранцев и лиц без гражданства, которым были начислены или выплачены доходы в отчетном квартале, указываются в графе B. В графу C вносятся идентификационные номера иностранцев и лиц без гражданства. Код страны гражданства иностранца, состоящий из двух букв, указывается в графе D.

Пример: KZ – Республика Казахстан, DE – Федеративная Республика Германия, GB – Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии.

Признак резидентства проставляется в графе Е

• «1» – резидент,
• «2» – нерезидент.

Кто представляет форму 200.00 в 2021 году?

В список налогоплательщиков, которые обязаны подавать Декларацию по индивидуального подоходному налогу и социальному налогу (Форма 200.00) входят юридические лица и индивидуальные предприниматели. Исключение составляют субъекты хозяйственной деятельности, которые работают по специальным налоговым режимам.

Также декларацию предоставляют лица, которые занимаются частной практикой по отчислениям и взносам в свою пользу. Освобождаются от заполнения Декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые работают на специальном налоговом режиме для крестьянских или фермерских хозяйств, на основе патента и упрощенной декларации. Юридическое лицо имеет право признать свое подразделение налоговым агентом, которое самостоятельно подает декларацию.

Декларация формы 200.00 заполняется согласно законодательству РК о пенсионном обеспечении, а также обязательном социальном и медицинском страховании.

Следует отметить, что в соответствии с нормами НК РК, юрлица-резиденты вправе своим решением возложить обязанности по расчету и оплате в бюджет индивидуального подоходного налога и социального налога на свои структурные подразделения в рамках получаемой ими прибыли и расходуемых затрат.

В свою очередь, предприниматели, занимающиеся производством сельхозпродукции и действующие в рамках СНР, равно как налогоплательщики, работающие на основании общеустановленного режима и осуществляющие виды деятельности с различными условиями налогообложения предоставляют отчет по каждому виду деятельности.

В то же время, форма 200.00 не подлежит сдаче индивидуальными предпринимателями и юрлицами, работающими на основе специального налогового режима для КХ и фермерских хозяйств таких как «упрощенка» либо патент.

Если нужно перечислить платеж, не входящий в ЕНП

Предположим, что вам нужно перечислить платеж, который не входит в состав ЕНП, но которые администрирует ИФНС (например, НДФЛ с выплат иностранцам с патентом). Тогда обращайте внимание на заполнение этих полей.

Поле	Что вносим в платежку
Поле 104	КБК для перечисления платежа из 20 знаков. В нашем примере – 182 1 01 02040 01 1000 110
КПП плательщика	Значение КПП плательщика, за кого платим.
Поле 105	Код ОКТМО из 8 цифр.
Поля «106» – «109»	«0» (ноль). Если отразить иное значение, налоговики сами установят принадлежность к платежу.
«ИНН» и «КПП» получателя	ИНН и КПП администратора доходов бюджета, который администрирует платежи по БК РФ.
поле «Получатель»	Сокращенное наименование органа Казначейства, которому открыт счет, и в скобках – сокращенное наименование администратора доходов бюджета, который администрирует платеж по БК РФ
«Назначение платежа»	Дополнительные данные для идентификации назначения платежа
поле «101»	«01» или «13»

Какие данные отражаются в форме 200.00?

В форму 200.00 вносится следующая информация:

• об объектах налогообложения;
• исчисленные и удержанные суммы индивидуального подоходного налога;
• сведения об обязательных пенсионных взносах;
• социальный налог;
• социальные отчисления;
• отчисления и взносы на обязательное социальное медицинское страхование.

Документ состоит из непосредственной декларации и 5 приложений:

• в приложение 200.01 вносится информация по доходам для исчисления и начисленным суммам социального налога, индивидуального подоходного налога, обязательных профессиональных пенсионных взносов, обязательных пенсионных взносов, обязательного социального медицинского страхования, взносов на обязательное социальное медицинское страхование, социальных отчислений. Должно быть заполнено как индивидуальными предпринимателями, так и юридическими лицам;
• в приложении 200.02 отражаются данные по индивидуальному подоходному налогу с доходов иностранцев и лиц без гражданства. Требования к заполнению выдвигаются и к юридическим лицам, и к индивидуальным предпринимателям;
• в 200.03 вносятся сведения по налогам, взносам и отчислениям по структурному подразделению, которые не относятся к категории «самостоятельных плательщиков» и сдают декларацию в составе основной организации. Приложение заполняется юридическим лицом в разрезе каждого такого структурного подразделения. Индивидуальные предприниматели не обязаны заполнять это приложение, так как согласно своей организационно-правовой форме они не могут иметь представительств и филиалов;
• в приложение 200.0 вносятся данные по социальному налогу налогоплательщиков категории недропользователей, которые работают на основе контракта. Приложение составляется в отдельности по каждому контракту. Так как индивидуальные предприниматели не имеют права осуществлять деятельность по контрактам на недропользование с правительством, приложение может быть составлено исключительно юридическими лицами;
• приложение 200.05 содержит сведения о физических лицах, за исключением иностранцев и лиц без гражданства. В нем отражаются данные о доходах, рассчитанных суммах налогов и социальных платежей по ним.

Формы налоговой отчетности (ФНО для СОНО на 2021 год)

И вновь обновилась форма 328.00 «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» на 2021 год.

Писали что на таможне пломбу навешивали, а СНТ даже не смотрели. Что вы делали, привозили инспектора для снятия пломбы?

Ветер западный, юго-западный 15-20, местами 23-28 м/с. г. Кызылорда: ночью 24 февраля ожидается метель. 24 февраля ожидается ветер западный, юго-западный 15-20 м/с.

Уважаемые клиенты! Объявляем о старте нового благотворительного проекта. Мы с радостью предоставим вам…

Заявление в электронном виде представляется посредством системы приема и обработки налоговой отчетности либо на электронном носителе, допускающим компьютерную обработку информации.

Днем 23, сутки 24, ночью 25 февраля в Туркестанской области ожидаются местами сильные осадки (дождь, снег). 23-25 февраля местами туман, гололед, 24 февраля местами метель.
Можно ли будет выписать ЭСФ, если на реализацию алкогольной продукции выписали СНА. СНТ отправить не получилось?

Если транспортный (товаросопроводительный) документ, в котором отражено несколько аналогичных друг другу товаров, не имеет итоговой строки, то показатели, отраженные в каждой из строк товаросопроводительного (транспортного) документа, переносятся в заявление.

Уважаемые клиенты! С 22 февраля представительство ТК GTD в г. Омск на ул. 10 лет Октября, 211/А …

КГД МФ РК предоставляет методологическую консультацию в части оформления СНТ и работы на виртуальном складе в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты получения запроса от субъектов.

Можете подсказать, я ввела остатки по товару, который находится на складах. Теперь вижу их в журнале форм, но в папке «остатки товаров» их нет. Статус в журнале форм стоит как обработанный. Почему его нет в папке остатков?

Разработчик ИС ЭСФ, оператор по маркировке товаров осуществляют техническую поддержку участников Пилотного проекта в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты получения от них запроса.

У нас идет груз. Несколько счетов-фактур от поставщика. СНТ делать на каждый СФ или можно в общем?

В связи с этим, мы предлагаем исключить положение законодательства, согласно которого форма 328 подлежит подтверждению только при наличии уплаты НДС.

В данном обновлении модифицировано и размещено обновленное Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (328.00) на 2021 год.
В случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее оформленную СНТ, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, оформляется исправленная СНТ с аннулированием ранее оформленной СНТ.

Ветер северный, северо-западный, местами 15-20 м/с. На северо-востоке области ожидается очень сильный мороз 25-28 градусов. г. Актау: 24 февраля ожидаются низовая метель, гололед, ветер северный, северо-западный, порывы 15-20 м/с.

При представлении заявления на бумажном носителе один экземпляр остается в органе государственных доходов, три экземпляра возвращаются налогоплательщику с отметкой органа государственных доходов об уплате косвенных налогов (освобождении либо ином способе уплаты) в разделе 2 заявления.

Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

В случае если договором доверительного управления на доверительного управляющего возлагается исполнение налогового обязательства по деятельности, осуществляемой в рамках такого договора, юридическое лицо – доверительный управляющий составляет единый расчет до сдачи декларации по своей деятельности и по деятельности, осуществляемой в рамках договора доверительного управления.

Навешивание пломб производится по рисковым импортерам, которые определяются путём применения СУР при контроле перемещения товаров.

СНТ выписать в какой валюте? Если в тенге будет курс на дату выписки, как потом с 328.00 сопоставить? Если в рублях, где галочку ставить рубли?

Реквизиты для уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов единым налоговым платежом на ЕНС (начиная с 1 января 2023 года)

Номер (поля) реквизита платежного документа	Наименование (поля) реквизита платежного документа	Значение
13	Наименование банка получателя средств	ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г. Тула
14	БИК банка получателя средств (БИК ТОФК)	017003983
15	№ счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)	40102810445370000059
16	Получатель	Управление Федерального казначейства по Тульской области (МИ ФНС России по управлению долгом)
61	ИНН получателя	7727406020
103	КПП получателя	770801001
17	Номер казначейского счета	03100643000000018500
101	Информация, идентифицирующая плательщика средств, получателя средств и платеж (Статус плательщика)	01
24	Назначение платежа	Единый налоговый платеж
104	КБК	18201061201010000510
105	ОКТМО	—

Звіт з ЄСВ ФОП – 2020: приклад заповнення

Всеми работодателями заполняются два подраздела приложения № 1:

• 1.1 — здесь производится расчет суммы взносов на ОПС;
• 1.2 — в нем показывается расчет взносов на ОМС.

Подраздел 1.3 заполняйте, если в отчетном периоде 2020 года вы платили взносы по доптарифам на ОПС и соцобеспечение отдельных категорий сотрудников.

Строка	Что указывают
ОКТМО	Код ОКТМО, по которому уплачивались страховые взносы
020	КБК, на который зачисляются взносы на ОПС. При заполнении РСВ за 2020 год используют КБК 18210202010061010160
030	Общая сумма начисленных страхвзносов на ОПС с начала года
031-033	Сумма начисленных страхвзносов за последние 3 месяца: стр. 031 — за октябрь 2020; стр. 032 — за ноябрь 2020; стр. 033 — за декабрь 2020
040	КБК по страховым взносам на ОМС. При заполнении РСВ за 2020 год вносят код 18210202101081013160
050	Сумма начисленных с начала года взносов на ОМС за всех сотрудников
051-053	Помесячно сумма взносов за последний квартал — по аналогии со взносам на ОПС
060-073	Этот блок заполняют, если в отчетном периоде начислялись взносы на ОПС по доптарифу. Если взносы начислялись на разные КБК, заполняют столько листов Раздела 1 (стр. 060-073) сколько использовалось КБК
080-093	Этот блок заполняют, если в отчетном периоде начислялись взносы на дополнительное соцобеспечение. Если они платились на разные КБК, заполняют Раздел 1 по количеству КБК
100	КБК по взносам на случай ВНиМ — 18210202090071010160
110	Сумма страховых взносов на обязательное соцстрахование на случай ВНиМ, подлежащая уплате в бюджет за расчетный (отчетный) период
111-113	Сумма взносов к уплате помесячно (за октябрь-декабрь)
120	Если сумма выданных пособий превысит сумму начисленных взносов, разницу отражают в этой строке
121-123	Сумма превышения с разбивкой по месяцам: за октябрь, ноябрь, декабрь

В Разделе 1 заполняют либо блок стр. 110-113 (с указанием суммы взносов к уплате) либо блок стр. 120-123 (с указанием суммы превышения выданных пособий над начисленными взносами). Одновременно эти блоки не могут быть заполнены.

Кто сдает отчет ЕФС-1

Кто сдает отчет ЕФС-1 в 2023 г., зависит от того, какие застрахованные лица числятся в штате организации (ИП)-страхователя. По общему правилу его сдают все ИП и организации. Однако некоторые разделы оформляются отдельными лицами.

Например, подразд. 1.1 разд. 1 формы ЕФС-1 представляется в территориальное отделение СФР всеми страхователями: организациями, ИП (п. 1.4, 1.5 Постановления № 246п).

Подразд. 1.2 разд. 1 формы ЕФС-1 оформляется и сдается в СФР только теми организациями (ИП), чьи работники в отчетном периоде (п. 1.6 Постановления № 246п):

• замещали должности госслужащего, муниципального служащего;
• работали на корабле и на ином водном ТС;
• отработали полный сезон в компании на сезонной работе (ст. 293 ТК РФ);
• работали в тюрьме;
• получили право на досрочное получение страховой пенсии на основании ст. 30–32 ФЗ № 400 от 28.12.2013;
• были в состоянии простоя или отстранены от работы;
• были освобождены от работы;
• работали вахтой;
• имели статус «безработный» и получали пособия по безработице;
• заслужили право на получение пенсии на основании ФЗ № 1244-1 от 15.05.1991 «О Чернобыльской АЭС»;
• находились в отпуске по уходу за ребенком 1,5–3 лет;
• пребывали в неоплачиваемом отпуске (ст. 128 ТК РФ);
• работали в с/х согласно ч. 14 ст. 17 ФЗ № 400 от 28.12.2013.

Построчное заполнение формы 200.00 в 2021 году

Данная форма предназначена для исчисления налогов и социальных платежей с доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, за исключением иностранцев и лиц без гражданства.

В графе А проставляется очередной порядковый номер:

В графе В указываются фамилия, имя, отчество (при его наличии) физических лиц, которым начислены доходы в отчетном квартале:

В графе C указываются ИИН физических лиц:

В графе D указывается статус физического лица:

1 – физическое лицо, получившее доход работника (по трудовому договору/контракту), в том числе в виде натуральной и материальной выгоды, прощения долга, а также безвозмездно полученного имущества;

2 – физическое лицо, получившее доходы по договорам ГПХ, предметом которых является оказание услуг, выполнение работ, в том числе в виде прощения долга;

11 – физическое лицо, получившее иные доходы, облагаемые у источника выплаты.

В графе E указывается категория физического лица:

1 – пенсионер;

2 – инвалид.

В графе F отмечается: если физическое лицо, в соответствии со статьей 6 Конституционного закона, является работником участника или органа МФЦА, ТОО «Альфа» не отмечает графу F.

В графе G отмечается: если физическое лицо осуществляет деятельность в структурном подразделении юридического лица, не признанном налоговым агентом. Подлежит заполнению, если заполнено приложение 200.03 за структурное подразделение, – ТОО «Альфа» не отмечает графу G.

В графе H указываются начисленные физическим лицам доходы (данные из гр. 2 табл. № 4):

В графе I указывается корректировка согласно пункту 1 статьи 341 Налогового кодекса:

В графе J указывается сумма корректировки в соответствии с пунктом 1 статьи 341 Налогового кодекса (данные из гр. 7 табл. № 4):

В графе K указывается сумма ОПВ, исчисленных с начисленных доходов в соответствии с пенсионным законодательством РК (данные из гр. 4 табл. № 6):

В графе L указывается сумма взносов на ОСМС, исчисленных с начисленных доходов:

В графе M указываются стандартные налоговые вычеты:

1 – 1 МРЗП, установленный законом о республиканском бюджете и действующий на 1 января соответствующего финансового года в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса;

2 – 882-кратный МРП за календарный год в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 346 Налогового кодекса.

В графе N указывается сумма стандартных налоговых вычетов (данные из гр. 4, 5 табл. № 4):

В графе O указываются прочие налоговые вычеты:

Прочие налоговые вычеты:

1 – налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам;

2 – налоговый вычет на медицину;

3 – налоговый вычет по вознаграждениям.

В графе P указывается сумма прочих налоговых вычетов:

В графе Q указывается сумма ИПН, исчисленного с начисленных доходов (данные из гр. 10 табл. № 4):

В графе R указывается сумма задолженности по начисленным, но невыплаченным доходам физических лиц за отчетный квартал (данные из гр. 4 табл. № 5):

В графе S указывается сумма выплаченных физическим лицам доходов (данные из гр. 3 табл. № 5):

В графе T указывается сумма ИПН, подлежащего уплате в бюджет (данные из гр. 10 табл. № 4):

В графе U указывается сумма ОПВ, подлежащих перечислению (данные из гр. 4 табл. № 6):

В графе V указывается сумма взносов на ОСМС, подлежащих перечислению (данные из гр. 5 табл. № 9):

В графе W указываются суммы доходов, не облагаемые СН, в виде выплат на оплату труда работникам за счет средств грантов – ТОО «Альфа» не отмечает графу W.

В графе X указываются доходы, облагаемые СН (данные из гр. 9 табл. № 7):

В графе Y указывается сумма исчисленного СН с начисленных доходов (данные из гр. 10 табл. № 7):

В графе Z указывается сумма СО, начисленных в соответствии с законодательством РК (данные из гр. 6 табл. № 7):

В графе AA указывается сумма СН, подлежащего уплате в бюджет (данные из гр. 10 табл. № 7):

В графе AB указывается сумма ОППВ, подлежащих уплате, – ТОО «Альфа» не отмечает графу AB.

1. Строки 200.00.001 I–200.00.001 III предназначены для отражения суммы ИПН, исчисленного с доходов, выплаченных физическим лицам, подлежащей перечислению в бюджет за каждый месяц отчетного квартала налоговым агентом (в том числе структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со ст. 353 Налогового кодекса), за исключением суммы ИПН, подлежащей уплате в бюджет по доходам работников структурных подразделений, не признанных налоговыми агентами по ИПН и самостоятельными плательщиками по СН, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Строка 200.00.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.00.001 I, 200.00.001 II и 200.00.001 III.

Указанные в таблице № 4 настоящего примера итоговые данные по месяцам из графы 10 переносятся в форму 200.00:

2. Строки 200.00.002 I–200.00.002 III предназначены для отражения суммы ОПВ, исчисленных с выплаченных доходов работников и физических лиц по договорам ГПХ и подлежащих перечислению в Единый накопительный пенсионный фонд (ЕНПФ) за каждый месяц отчетного квартала в соответствии с пенсионным законодательством РК для налогового агента (в том числе структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со ст. 353 Налогового кодекса), за исключением сумм ОПВ, подлежащих уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Строка 200.00.002 IV предназначена для отражения итоговой суммы ОПВ за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.00.002 I, 200.00.002 II и 200.00.002 III.

Указанные в таблице № 6 настоящего примера итоговые данные по месяцам из графы 4 переносятся в форму 200.00:

3. Строки 200.00.003 I–200.00.003 III предназначены для отражения налоговым агентом (в том числе структурными подразделениями, признанными налоговыми агентами в соответствии со ст. 353 Налогового кодекса) суммы ОППВ, исчисляемых с доходов, начисленных работникам за месяц и подлежащих перечислению за работников в ЕНПФ за каждый месяц отчетного квартала в соответствии с пенсионным законодательством РК, за исключением сумм ОППВ, подлежащих уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Строка 200.00.003 IV предназначена для отражения итоговой суммы ОППВ за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.00.003 I, 200.00.003 II и 200.00.003 III.

ТОО «Альфа» не является плательщиком ОППВ, в связи с чем строки 200.00.003 I–200.00.003 IV не заполняются.

4. Строки 200.00.004 I–200.00.004 IV подлежат заполнению ИП и лицами, занимающимися частной практикой.

5. Строки 200.00.005 I–200.00.005 III предназначены для отражения суммы СН, подлежащего уплате в бюджет, исчисленного в соответствии с пунктом 1 статьи 485 Налогового кодекса за каждый месяц отчетного квартала и уменьшенного на сумму СО, исчисленных в соответствии с Законом о соцстраховании для налогового агента (в том числе структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со ст. 353 Налогового кодекса), за исключением суммы СН, подлежащей уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами по ИПН и самостоятельными плательщиками по СН, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Строка 200.00.005 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.00.005 I, 200.00.005 II и 200.00.005 III.

Указанные в таблице № 7 настоящего примера итоговые данные по месяцам из графы 10 переносятся в форму 200.00:

6. Строки 200.00.006 I–200.00.006 IV подлежат заполнению налогоплательщиками, применяющими СНР для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов.

7. Строки 200.00.007 I–200.00.007 IV подлежат заполнению ИП.

8. Строки 200.00.008 I–200.00.008 III предназначены для отражения суммы СО в каждом месяце отчетного квартала, определяемых в соответствии с Законом о соцстраховании, для налогового агента (в том числе структурных подразделений, признанных налоговыми агентами в соответствии со ст. 353 Налогового кодекса), за исключением суммы СО, подлежащих уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Строка 200.00.008 IV предназначена для отражения итоговой суммы СО за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.00.008 I, 200.00.008 II и 200.00.008 III.

Указанные в таблице № 7 настоящего примера итоговые данные по месяцам из графы 6 переносятся в форму 200.00:

9. Строки 200.00.009 I–200.00.009 IV подлежат заполнению ИП и лицами, занимающимися частной практикой.

10. Строки 200.00.010 I–200.00.010 III предназначены для отражения суммы отчислений на ОСМС в соответствии с Законом об ОСМС.

Строка 200.00.010 IV предназначена для отражения итоговой суммы отчислений за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.00.010 I, 200.00.010 II и 200.00.010 III.

Указанные в таблице № 8 настоящего примера итоговые данные по месяцам из графы 5 переносятся в форму 200.00:

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 16 ноября 2020 года № 1104. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 16 ноября 2020 года № 21631.

В соответствии с пунктом 1-1 статьи 68 Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

Сноска. Преамбула — в редакции приказа Министра финансов РК от 04.06.2021 № 531 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

1. Утвердить Правила и сроки реализации пилотного проекта по оформлению сопроводительных накладных на товары и их документооборот.

2. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

3) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1) и 2) настоящего пункта.

3. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Министр финансов Республики Казахстан

Е. Жамаубаев

Как заполнить форму 200.00 в 2021 году? Пошаговая инструкция

Форма 200.00 заполняется как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют свою деятельность на общеустановленном режиме (ИП на ОУР), а также лицами, занимающимися частной практикой.

В данном разделе статьи рассмотрены только те строки, которые являются специализированными для данного типа налогоплательщиков. То есть строки, в которых указываются сведения за самого ИП.

Полезно

• Ежемесячный расчет СО и ОПВ за индивидуального предпринимателя в конфигурации «Бухгалтерия 8 для Казахстана», ред.3.0
• Как в 1С настроить автоматический расчет взносов ОСМС за индивидуального предпринимателя (ИП)?
• Уплата налогов и социальных платежей индивидуальными предпринимателями

Остальные строки, например, для отражения данных по работникам, заполняются в форме аналогично примеру, рассмотренному в первой части статьи.

Какие виды доходов нужно отражать в ф.200.00 в 2021 г.

Форма 200.00 заполняется и юридическими лицами, и индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют деятельность на общеустановленном режиме, а также лицами, которые занимаются частной практикой. В этом разделе представлены только те строки, которые являются специализированными для указанного типа налогоплательщика, другими словами, строки, в которых указываются сведения самого индивидуального предпринимателя. Остальные строки, включая, для отражения сведений по сотрудникам, заполняются аналогично примеру, рассмотренному в первой части статьи.

Обратите внимание, индивидуальные предприниматели не заполняют Приложение 200.03, так как не могут иметь структурных подразделений.

В Приложении 200.01 заполняются строки по показателям в свою пользу. 200.01.012 заполняется с учетом данных о величине дохода, заявляемого в свою пользу, например, частным судебным исполнителем и частным нотариусом, для исчисления ОПВ. Доход для исчисления ОПВ в свою пользу устанавливается ИП самостоятельно, но с учетом ограничений – не менее 1 МЗП и не более 50 МЗП ежемесячно. Если сумма заявляемого дохода составит 150 тыс. тенге, итоговое значение строки – 450 тыс. тенге.

В строке 200.01.017 отражается сумма дохода для исчисления СО индивидуальным предпринимателем в свою пользу. Для ИП объектом для исчисления СО является получаемый доход, при этом определяется он самостоятельно. Он должен соответствовать установленным границам – не менее одной минимальной заработной платы и не более 7 минимальных заработных плат ежемесячно. В нашем примере условная сумма заявляемого дохода для исчисления СО составляет 100 тысяч тенге ежемесячно. Итоговое значение строки 200.01.018 за отчетный период – 300 тысяч тенге. Величина дохода, который применяется для исчисления взносов на ОСМС, ежемесячно отражается в строке 200.01.020.

Далее будут рассмотрены специализированные строки для индивидуальных предпринимателей в Декларации 200.00. В строку 200.00.005 вносится ОПВ, подлежащие перечислению в свою пользу. Заполняется индивидуальными предпринимателями, физическими лицами по договорам ГПХ, а также лицами, которые занимаются частной практикой. Значение строки определяется по ставке 10% от заявляемого дохода по строке 200.01.009. Ежемесячная сумма ОПВ за ИП составляет 15 тысяч тенге, итоговая сумма по строке – 45 тыс. тенге (15 000 * 3 мес).

Строка 200.00.009 заполняется с учетом данных об исчисленных суммах СО в свою пользу. Вносят информацию ИП, включая частных нотариусов и судебных исполнителей. Строка рассчитывается до определения суммы СН, так как значения СО участвуют в расчете. Для расчета используется ставка 3,5% от дохода, отраженного по строке 200.01.015. СО за месяц ИП составляет 3,5 тыс. тенге (100 тыс.*3,5%). Со за период составляет 10500 тенге (3500*3 мес).

Величина социального налога ИП, которая подлежит уплате в бюджет, отражается в строке 200.00.007. При этом из СН должна быть вычтена сумма СО. При превышении суммы СО над суммой СН, социальный налог будет равен нулю. Индивидуальные предприниматели исчисляют СН в свою пользу в размере 2 МРП, в пользу работников, за каждого работника – 1 МРП.

Рассмотрим детальнее на примере. У индивидуального предпринимателя два работника. Сумма исчисленных СО за работников составляет 4 тыс. тенге ежемесячно – в строке 200.00.008. Сумма СН за месяц индивидуального предпринимателя – 1802 тенге, рассчитывается по формуле — (5 302 (2 МРП) – 3 500 (СО)).

Сумма социального налога за работников равна 1302 тенге за месяц (2 651 (1 МРП за работника) * 2 (количество работников)) – 4 000 (СО за работников)). В строке 200.00.008 за каждый месяц квартала указывается сумма социального налога, которая равна 3104 тенге. В строке 200.00.008IV указывается итоговая сумма социального налога за отчетный период в размере 9312 тенге.

Приложение 200.01 предназначено для отражения суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам (работникам и физическим лицам по договорам ГПХ), в том числе иностранцам и лицам без гражданства, а также для отражения сумм исчисленных ИПН, социального налога (СН), сумм социальных платежей с таких доходов и сумм ОПВ работодателя, подлежащих уплате в бюджет за структурные подразделения, не признанные налоговыми агентами, которые подлежат отражению в приложении 200.03 к данной форме.

Раздел «Индивидуальный подоходный налог»

1. Строки 200.01.001 I–200.01.001 III предназначены для отражения суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам, в том числе иностранцам и лицам без гражданства, за каждый месяц отчетного квартала, в том числе доходы, полученные работником от работодателя в денежной или натуральной форме, включая доходы, полученные в виде материальной выгоды, а также по заключенным с налоговым агентом в соответствии с законодательством РК договорам ГПХ, в том числе доходы, отраженные в статье 341 Налогового кодекса.

Строка 200.01.001 IV предназначена для отражения итоговой суммы доходов за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.01.001 I, 200.01.001 II и 200.01.001 III.

По данным расчетных ведомостей, работникам ТОО «Альфа» начислены следующие суммы доходов в I квартале 2021 года:

– январь – 2 768 390 тенге;

– февраль – 2 726 354 тенге;

– март – 2 679 622 тенге.

Также компанией начислены прочие доходы физическим лицам, не являющимся работниками:

– январь – 700 803 тенге (расчетная сумма дохода «обратным методом» от выплаченного дохода 560 000 тенге);

– февраль – 133 333 тенге (расчетная сумма дохода «обратным методом» от выплаченного дохода 120 000 тенге);

– март – 189 394 тенге.

Указанные данные переносятся в приложение 200.01:

Строка 200.01.001 IV включает в том числе сумму строк 200.01.001 А и 200.01.001 Е:

– строка 200.01.001 А предназначена для отражения суммы доходов, начисленных работникам за отчетный квартал;

– строка 200.01.001 В – для отражения суммы начисленных доходов в виде дивидендов за отчетный квартал;

– строка 200.01.001 С – для отражения суммы начисленных доходов в виде выигрышей за отчетный квартал;

– строка 200.01.001 D – для отражения суммы начисленных доходов в виде вознаграждения за отчетный квартал;

– строка 200.01.001 Е – для отражения суммы начисленных доходов по договорам ГПХ, предметом которых является оказание услуг, выполнение работ за отчетный квартал.

По данным примера, в строке 200.01.001 A отражается сумма 8 174 366.

В строке 200.01.001 E – сумма 890 197.

2. Строка 200.01.002 предназначена для отражения суммы доходов, освобождаемых от налогообложения согласно пунктам 6, 7 статьи 6 Конституционного закона РК «О международном финансовом центре «Астана»» от 7 декабря 2015 года (далее – МФЦА) (далее – Конституционный закон).

ТОО «Альфа» не является резидентом МФЦА, в соответствии с чем строка 200.01.002 не подлежит заполнению.

3. Строки 200.01.003 I–200.01.0003 III предназначены для отражения суммы ИПН, исчисленного с доходов, начисленных физическим лицам в каждом месяце отчетного квартала. Строка 200.01.003 IV предназначена для отражения итоговой суммы налога за отчетный квартал, определяемой как сумма строк 200.01.003 I, 200.01.003 II и 200.01.003 III.

Согласно пункту 4 статьи 29 Закона об ОСМС отчисления и взносы на ОСМС в фонд ОСМС не удерживаются с доходов, указанных в пункте 1 статьи 341 Налогового кодекса. Соответственно, корректировка дохода не облагается отчислениями и взносами на ОСМС.

По данным примера, возмещение за ПЦР-тестирование признается доходом работника в натуральной форме, так как произведена оплата работнику за услуги, полученные работником от третьих лиц. Однако, так как полученные услуги являются медицинскими, то такое возмещение подлежит корректировке (исключению из расчета ИПН) согласно подпункту 18 пункта 1 статьи 341 Налогового кодекса. То есть если бы возмещаемые услуги не были бы медицинскими, то их стоимость, включаемая в доход работника, корректировке не подлежала бы.

ТОО «Альфа» произвело расчет ИПН за I квартал 2021 года.

Формы налоговой отчетности (ФНО для СОНО на 2021 год)

И вновь обновилась форма 328.00 «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» на 2021 год.

Писали что на таможне пломбу навешивали, а СНТ даже не смотрели. Что вы делали, привозили инспектора для снятия пломбы?

Ветер западный, юго-западный 15-20, местами 23-28 м/с. г. Кызылорда: ночью 24 февраля ожидается метель. 24 февраля ожидается ветер западный, юго-западный 15-20 м/с.

Уважаемые клиенты! Объявляем о старте нового благотворительного проекта. Мы с радостью предоставим вам…

Заявление в электронном виде представляется посредством системы приема и обработки налоговой отчетности либо на электронном носителе, допускающим компьютерную обработку информации.

Днем 23, сутки 24, ночью 25 февраля в Туркестанской области ожидаются местами сильные осадки (дождь, снег). 23-25 февраля местами туман, гололед, 24 февраля местами метель.
Можно ли будет выписать ЭСФ, если на реализацию алкогольной продукции выписали СНА. СНТ отправить не получилось?

Если транспортный (товаросопроводительный) документ, в котором отражено несколько аналогичных друг другу товаров, не имеет итоговой строки, то показатели, отраженные в каждой из строк товаросопроводительного (транспортного) документа, переносятся в заявление.

Уважаемые клиенты! С 22 февраля представительство ТК GTD в г. Омск на ул. 10 лет Октября, 211/А …

КГД МФ РК предоставляет методологическую консультацию в части оформления СНТ и работы на виртуальном складе в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты получения запроса от субъектов.

Можете подсказать, я ввела остатки по товару, который находится на складах. Теперь вижу их в журнале форм, но в папке «остатки товаров» их нет. Статус в журнале форм стоит как обработанный. Почему его нет в папке остатков?

Разработчик ИС ЭСФ, оператор по маркировке товаров осуществляют техническую поддержку участников Пилотного проекта в течение 5 (пяти) рабочих дней с даты получения от них запроса.

У нас идет груз. Несколько счетов-фактур от поставщика. СНТ делать на каждый СФ или можно в общем?

В связи с этим, мы предлагаем исключить положение законодательства, согласно которого форма 328 подлежит подтверждению только при наличии уплаты НДС.

В данном обновлении модифицировано и размещено обновленное Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (328.00) на 2021 год.
В случае необходимости внесения изменений и (или) дополнений в ранее оформленную СНТ, исправления ошибок, не влекущих замену поставщика и (или) получателя товаров, оформляется исправленная СНТ с аннулированием ранее оформленной СНТ.

Ветер северный, северо-западный, местами 15-20 м/с. На северо-востоке области ожидается очень сильный мороз 25-28 градусов. г. Актау: 24 февраля ожидаются низовая метель, гололед, ветер северный, северо-западный, порывы 15-20 м/с.

При представлении заявления на бумажном носителе один экземпляр остается в органе государственных доходов, три экземпляра возвращаются налогоплательщику с отметкой органа государственных доходов об уплате косвенных налогов (освобождении либо ином способе уплаты) в разделе 2 заявления.

Cras sit amet nibh libero, in gravida nulla. Nulla vel metus scelerisque ante sollicitudin commodo. Cras purus odio, vestibulum in vulputate at, tempus viverra turpis.

В случае если договором доверительного управления на доверительного управляющего возлагается исполнение налогового обязательства по деятельности, осуществляемой в рамках такого договора, юридическое лицо – доверительный управляющий составляет единый расчет до сдачи декларации по своей деятельности и по деятельности, осуществляемой в рамках договора доверительного управления.

Навешивание пломб производится по рисковым импортерам, которые определяются путём применения СУР при контроле перемещения товаров.

СНТ выписать в какой валюте? Если в тенге будет курс на дату выписки, как потом с 328.00 сопоставить? Если в рублях, где галочку ставить рубли?

Об утверждении форм налоговой отчетности и правил их составления

27. Данная форма предназначена для определения вычетов по фиксированным активам в соответствии со статьями 265, 266, 267, 268, 269, 270, 271, 272 и 273 Налогового кодекса, а также для определения убытка от выбытия фиксированных активов I группы, переносимого на последующие налоговые периоды в соответствии с пунктом 1 статьи 300 Налогового кодекса.

29. Данная форма предназначена для определения суммы управленческих и общеадминистративных расходов, относимых на вычеты в соответствии со статьями 662, 663, 664 и 665 Налогового кодекса, и заполняется нерезидентом, осуществляющим деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение, применяющее положения международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения доходов или имущества (капитала), заключенного Республикой Казахстан (далее – международный договор).

30. В разделе «Дополнительная информация»:

1) применяемый метод отнесения расходов на вычеты. Отмечается метод, применяемый при отнесении расходов на вычеты в соответствии со статьей 662 Налогового кодекса:

ячейка А отмечается, если применяется метод пропорционального распределения;

ячейка В отмечается, если применяется метод непосредственного (прямого) отнесения;

2) способ исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения. Отмечается применяемый способ исчисления расчетного показателя:

ячейка А отмечается, если применяется способ исчисления расчетного показателя, определяемый в соответствии с подпунктом 1) пункта 2 статьи 663 Налогового кодекса;

ячейка В отмечается, если применяется способ исчисления расчетного показателя, определяемый в соответствии с подпунктом 2) пункта 2 статьи 663 Налогового кодекса;

3) код страны резидентства, с которой заключен международный договор. Указывается код страны резидентства согласно пункту 52 настоящих Правил, с которой Республикой Казахстан заключен применяемый международный договор;

4) налоговый период. Отмечается дата начала и конца налогового периода в стране, с которой заключен международный договор;

5) поправочный (-ые) коэффициент (-ы) налогового периода (далее – ПКНП). Отмечается размер поправочного (-ых) коэффициента (-ов) К (К1 и К2), в случае его (их) применения в соответствии со статьей 664 Налогового кодекса.

31. В разделе «Расходы»:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В определены соответствующие показатели;

3) в графе С указываются суммы совокупного годового дохода, полученного (подлежащего получению) налогоплательщиком-нерезидентом и постоянным учреждением, расположенным в Республике Казахстан. В случае использования ПКНП с его учетом;

4) в графе D указываются суммы первоначальной (текущей) стоимости основных средств юридического лица-нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан. В случае использования ПКНП с его учетом;

5) в графе Е указываются суммы расходов по оплате труда работников налогоплательщика-нерезидента и постоянного учреждения, расположенного в Республике Казахстан. В случае использования ПКНП с его учетом;

6) в графе F указывается размер расчетного показателя, исчисленный по применяемому способу. Расчетный показатель представляет собой отношение сопоставимых показателей от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение к сопоставимым показателям нерезидента, определяемый в строке 4С или как отношение суммы строк 4С, 4D, 4Е к 3 по формуле ((4С+4D+4Е)/3), в зависимости от применяемого способа исчисления расчетного показателя при применении метода пропорционального распределения. При определении расчетного показателя указываются тысячные доли;

7) в графе G указывается сумма управленческих и общеадминистративных расходов нерезидента, в том числе от деятельности в Республике Казахстан через постоянное учреждение;

8) в графе H указывается общая сумма затрат налогоплательщика с учетом затрат, отраженных в графе G.

32. Данная форма предназначена для определения дохода, подлежащего освобождению от налогообложения согласно международным договорам, заключенным Республикой Казахстан. В соответствии с пунктом 5 статьи 2 Налогового кодекса, если международным договором, ратифицированным Республикой Казахстан, установлены иные правила, чем те, которые содержатся в Налоговом кодексе, применяются правила ратифицированного Республикой Казахстан международного договора.

33. В разделе «Показатели»:

1) в графе А указывается порядковый номер строки;

2) в графе В указывается код вида международного договора согласно пункту 53 настоящих Правил, в соответствии с которым в отношении дохода установлен порядок налогообложения, отличный от порядка, установленного Налоговым кодексом;

3) в графе С указывается наименование международного договора;

4) в графе D указывается код страны, с которой заключен международный договор, согласно пункту 52 настоящих Правил;

5) в графе Е указывается доход, подлежащий освобождению от налогообложения согласно положениям международного договора.

36. Данная форма предназначена для отражения информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, по исчислению КПН по выделяемым категориям, в отношении которых предусмотрено ведение раздельного налогового учета в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом.

Заполнение данной формы осуществляется:

отдельно по каждому признаку видов деятельности;

2) в случае осуществления деятельности по договору доверительного управления, в соответствии с которым на доверительного управляющего возложены обязательства по исчислению, уплате и представлению налоговой отчетности по КПН – по деятельности по доверительному управлению отдельно по каждому договору доверительного управления имуществом или иному случаю возникновения доверительного управления имуществом и прочей деятельности.

В строке 3 отмечается ячейка, соответствующая видам деятельности, по которым осуществляется ведение раздельного учета:

признак 1 – виды деятельности, на которые распространяется специальный налоговый режим в соответствии со статьями 697, 698, 699, 700 и 701 Налогового кодекса с исчислением КПН по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 313 Налогового кодекса;

признак 2 – виды деятельности, на которые распространяется специальный налоговый режим в соответствии со статьями 697, 698, 699, 700 и 701 Налогового кодекса с исчислением КПН по ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 313 Налогового кодекса;

признак 3 – виды деятельности, доходы от осуществления которых подлежат обложению КПН в общеустановленном порядке по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 313 Налогового кодекса;

признак 4 – виды деятельности, доходы от осуществления которых подлежат обложению КПН в общеустановленном порядке по ставке, предусмотренной пунктом 2 статьи 313 Налогового кодекса.

Заполнение 200-ой формы (Декларации по ИПН и СН) в 1С

Бюджетная заявка – это документ, согласно которому региональное казначейство резервирует на расчетном счете государственного учреждения определенную сумму денег для определенной цели (например, для …

• Список курсов и семинаров
• Расписание курсов и семинаров
• Расписание для новичков
• Расписание для профи

• Консультирование
• База знаний
• Тестирование
• Форум по темам
• Аудит базы данных 1С

• Статьи по 1С и учету
• Полезные ссылки
• Продажа и обслуживание 1С
• Регистрация и перерегистрация компаний

г. Алматы, пр. Сейфуллина 531, Бизнес центр САРЫАРКА, офис 708, 7 этаж (угол. улицы Казыбек Би).

Похожие записи:

• Как происходит суррогатное материнство — эксперты раскрывают секреты
• Наказание за езду без прав после лишения в 2023 году
• Материнский капитал при рождении двойни (первые роды) в 2023 году